PERin 2020: quels avantages fiscaux?


Le fait de placer sur le plan épargne retraite individuel permet d’avoir une déduction de son impôt. Se pose alors la question du gain fiscal réel, notamment pour les investissements sur un PERin en 2020. Entre la notion de déduction, l’apparition rétroactive de la nouvelle tranche fiscale à 11%, le taux à la source etc… Difficile de savoir combien d’impôt vous allez payer en moins en plaçant sur le plan épargne retraite. La réponse en détail : Combien allez-vous payer d’impôt en moins en mettant de l’argent sur un PERin en 2020 ? Quand recevrez-vous ce gain fiscal ?

Sommaire


PER et déduction d'impôt

En plaçant de l’argent sur le PER, vous avez la possibilité d’obtenir une déduction fiscale. Cette notion est importante. Ce n’est pas une réduction d’impôt ni un crédit d’impôt qui seraient rendus entièrement.

Exemple:

Mr Preparetaretraite verse 1 000 € sur un plan épargne retraite en 2020. Son impôt est de 3 000 €. Le versement PERin ne permettra pas de faire passer la fiscalité de 3 000 € à 2 000 € car ce n’est pas une réduction. Le PER ouvre droit à une déduction. Cela signifie que le gain fiscal sera inférieur au montant placé.

La déduction sera retirée du revenu imposable AVANT le calcul de l’impôt. Cela signifie que la somme placée sur votre PER permettra de diminuer la base qui sert de calcul à l’impôt.

Suite de l'exemple:

Mr Preparetaretraite a un salaire imposable de 32 000 € ce qui engendre 3 000 € d’impôts. En versant 1 000 € sur un PERin, il aura une déduction de 1 000 €. Cela signifie que le fisc retiendra 31 000 € et non pas 32 000 € pour calculer la fiscalité. En revanche, l’impôt ne va pas baisser de 1 000 € mais de moins.

Vos versements sur un plan épargne retraite vont permettre de diminuer le revenu imposable servant au calcul de l’impôt.

Le gain fiscal du PER dépend de votre tranche marginale d'imposition

Pour comprendre de combien va baisser l’impôt si vous placez l’argent sur un plan épargne retraite, il faut s’attarder sur le calcul de l’impôt.

1) Calcul de la baisse de l’impôt acquise via le plan épargne retraite individuel selon votre taux fiscal.

Le revenu imposable va subir des tranches d’imposition permettant de déterminer l’impôt. Via la déduction du PER, vous baissez le revenu imposable. Ce revenu imposable en moins ne subira pas votre taux fiscal d’où la baisse de l’impôt en partie à terme.

Exemple:

Supposons que Mr Preparetaretraite soit dans une tranche marginale d’imposition à 30%. Il place 1 000 € sur un PERin. La déduction fait que le revenu imposé va baisser de 1 000 €. Cela signifie 1 000 € de moins fiscalisés à 30%. L’impôt va baisser de 1000 * 30% = 300 €.

La baisse de l’impôt en plaçant sur un PERin va dépendre de votre tranche marginale d’imposition. Plus elle est élevée, plus le gain fiscal sera important. Il est nécessaire d’étudier le gain fiscal pour étudier la pertinence de l’investissement en amont. Nous avions vu aussi que vous pouviez refuser la déduction fiscale pour éviter une imposition trop forte à la sortie d’où l’importance de l’évaluer : comment marche le plan épargne retraite ?

2) Quelles sont les tranches d’imposition retenues pour le calcul de la déduction du PERin en 2020 ?

Il faut absolument connaître votre tranche marginale d’imposition avant de verser sur un plan épargne retraite individuel. C’est le seul moyen d’anticiper le gain fiscal exact. Avant, les taux d’imposition possibles étaient de 0%, 14%, 30%, 41% ou 45%. Ces taux sont encore en vigueur pour la déclaration d’impôt 2020 des revenus 2019 mais concerneront seulement les versements PER de 2019.

Le fait de placer de l’argent sur un plan épargne retraite individuel en 2020 permettra d’avoir une déduction selon les nouveaux taux d’imposition : 0%, 11%, 30%, 41% ou 45%. Le taux de 11% entre en vigueur pour les revenus 2020 et a un impact important sur le PER. Le gain fiscal sera moindre pour ceux dans une tranche fiscale à 11% qui auparavant étaient à 14%.

A ce jour, le barème en vigueur pour les revenus 2020 qui servira à calculer votre gain fiscal PERin est le suivant.

Revenu net imposable Tranche d'imposition
De 0 à 10.064€ 0%
De 10.064€ à 25.659€ 11%
De 25.659€ à 73.369€ 30%
De 73.369€ à 157.806€ 41%
Plus de 157.806€ 45%

NB: il sera sûrement réévaluer de 1% en fin d'année 2020 avec la loi de finance

Ce barême est celui pour une part fiscale

Exemple:

Mr Preparetaretraite a 1 part et 28 000 € de revenu imposable estimé pour 2020. Il verse 2 000 € sur un PERin en 2020, combien va-t-il payer d’impôt en moins ?

1) Le revenu imposable est compris entre 25 659 et 73 369, Mr est dans une tranche d’imposition à 30%.

2) En versant 2 000 € sur un plan épargne retraire, l’impôt de Mr va diminuer de 30% * 2 000 soit 600 € en moins.

=> le gain fiscal en alimentant le PERin est de 600€.

Malheureusement, le fait d’avoir plusieurs parts fiscales vient compliquer le calcul. Afin d’avoir le bon taux d’imposition, vous avez deux solutions :

1) Soit vous divisez votre revenu imposable par le nombre de parts pour vous situer par rapport au tableau suivant. Par exemple, un revenu imposable de 45 000 € avec 2.5 parts donne 45 000/2.5 = 18 000. Ce chiffre est entre 10 064 € et 25 659 € soit une tranche à 11%. Ce calcul grossier fonctionne dans la majorité des cas.

2) Soit vous me sollicitez en commentaire ci-après. Je vous calculerai la tranche fiscale exacte dont le calcul peut être complexe en présence de revenus et/ou parts importants.

Placer de l’argent sur un plan épargne retraite individuel en 2020 nécessite de connaître votre tranche d’imposition. C’est le seul moyen de savoir si votre impôt va baisser de 0%, 11%, 30%, 41% ou 45% du montant versé sur le PERin. Plus votre tranche fiscale est haute, plus le gain fiscal est important rendant le versement sur le plan épargne retraite individuel pertinent.

Quand allez-vous recevoir l’avantage fiscal en plaçant de l’argent sur le plan épargne retraite ?

La déduction ne sera pas effective immédiatement. Il faudra attendre la déclaration d’impôt pour que le fisc en prenne connaissance. En alimentant un PERin en 2020, vous aurez un gain fiscal qui sera versé en 2021 seulement. En effet, vous ferez la déclaration d’impôt en mai de l’année N+1 et le fisc la traitera dans les mois qui suivent.

Exemple:

Mr Préparetaretraite est dans une tranche fiscale à 30%. Il verse 3 000 € sur son PERin en 2020. Il sait qu’il va recevoir 3000 * 30% soit 900 € mais se demande à quelle date.

La déduction acquise en 2020 sera à remplir sur la déclaration 2021 des revenus 2020. La déclaration sera faite en mai 2021 et le fisc la traitera dans les mois suivants. Mr Préparetaretraite recevra son gain fiscal à la fin de l’été 2021.

Comment marche le prélèvement à la source de l’impôt avec la déduction du versement sur le plan épargne retraite individuel ?

Le taux à la source n’est qu’une avance mais le versement sur un PERin va l’affecter. L’impact dans le temps étant complexe, je préfère faire un exemple concret en amont.

Exemple:

Mr Préparetaretraite fait un versement sur le plan épargne retraite individuel en 2020. Comment son taux à la source sera impacté par la déduction ?

1) Le taux à la source de 2020 ne change pas suite au versement car le fisc n’en a pas encore connaissance

2) De janvier à septembre 2021, le prélèvement ne tient toujours pas compte du versement PERin de 2020 car le fisc se base sur la déclaration 2020 des revenus 2019 pour calculer le taux.

3) En septembre 2021, le fisc traite la déclaration des revenus 2020. Il apprend que Mr a une déduction PERin acquise en 2020. D’une part, il va la restituer à Mr. D’autre part, il va la prendre en compte pour le taux prélevé à la source.

4) De septembre 2021 à l’année suivante, le taux pris à la source de Mr baisse car il comprend la déduction PERin de 2020.

5) En septembre 2022, le fisc fera le point entre l’impôt final pour les revenus 2021 et le taux pris à la source en 2021. Il fera une régularisation.

6) Cela signifie que si Mr continue à verser la même chose sur son PERin en 2021, il ne se passera rien. Si Mr a moins versé en 2021 qu’en 2020, une régularisation aura lieu en septembre 2022 en la faveur du fisc. Si Mr a versé plus, il aura le reliquat lors de cette régularisation.

Si vous versez sur un plan épargne retraite individuel, le fisc vous rendra l’avantage fiscal en septembre N+1. Il intégrera aussi la déduction PERin dans votre taux à la source à partir de septembre N+1. Une régularisation du montant et du taux aura alors lieu chaque année en septembre si vos versements sur le PERin changent d’une année l’autre.


Thibault DIRINGER



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