Plan épargne retraite PER - Comment remplir la déclaration d’impôt ?


Le versement sur un plan d’épargne retraite individuel permet d’avoir une déduction fiscale. Le fait de placer de l’argent sur un PERin ne suffit pas pour bénéficier de la carotte fiscale. Il va falloir remplir correctement la déclaration d’impôt l’année suivante. La déclaration d’impôt 2020 des revenus 2019 est la première sur laquelle vous pouvez déclarer un versement sur le plan épargne retraite. On fait le point sur les nouvelles cases et la démarche à suivre pour remplir correctement votre déclaration d’impôt en cas de versements sur le PER.

Sommaire


Apparition des cases 6NS et 6NT pour la déclaration du PER

La déclaration d’impôt 2020 arrive avec de nouvelles cases spécifiques au plan d’épargne retraite individuel. Le nouveau PER permettant parfois une déduction fiscale, il faut pouvoir l’indiquer dans la déclaration d’impôt.

Ce sont les cases 6NS, 6NT et 6NU qui permettent de déclarer l’épargne versée sur les nouveaux plans d’épargne retraite. La case NS sert à déclarer l’argent placé sur un PERin par le premier déclarant, la case 6NT pour le second déclarant. Bien plus rare, si une personne à charge sur votre déclaration d’impôt a aussi ouvert un plan d’épargne retraite individuel, elle remplira la case 6NU.

Plan Epargne Retraite, comment remplir la déclaration d’impôt 2020

Nous avions vu que le plan épargne retraite est segmenté en trois compartiments. Voir : tout sur le PER plan épargne retraite. La déduction est possible uniquement pour les particuliers qui placent de l’argent sur le PERin : plan d’épargne retraite individuel. Le fait de verser sur un PER via son entreprise (que ce soit obligatoire ou non, abondé ou non…) n’ouvre pas la possibilité de déduire fiscalement sur la déclaration d’impôt (à l’image des anciens Madelin, PERCO...). Sachez que ces sommes apparaissent parfois dans la déclaration d’impôt à d’autres niveaux.

Le fait d’avoir transféré d’anciens contrats vers un nouveau plan d’épargne retraite ne va pas non plus permettre l’avantage fiscal. En clair :

  • Seules les personnes qui ont versé de l’argent leur appartenant sur un plan d’épargne retraite individuel PERin peuvent remplir la déclaration d’impôt en case 6NS ou 6NT pour avoir une déduction.
  • Il est possible que vous voyiez apparaitre le montant versé sur d’autres compartiments du PER lors de la déclaration d’impôt dans des cases annexes. Cela n’ouvre pas le droit à une déduction mais permet de calculer le plafonnement des déductions.

Bien entendu, il faut déclarer le montant total versé. Le fisc calculera lui-même l’avantage fiscal.

Exemple:

Mr Preparetaretraite a transféré un PERP de 2 000 € vers un nouveau plan épargne retraite individuel. Il a aussi placé 1 000 € sur ce PERin. En parallèle, il a alimenté le compartiment de son PER réservé au PERCO (nommé PERcol) via son intéressement. Comment faire la déclaration d’impôt du plan épargne retraite ?

  1. Mr ne se soucie pas du transfert ni des versements sur la partie PERcol du plan épargne retraite.
  2. Il doit seulement déclarer le versement sur le PER individuel de 1 000 €. Il déclare la totalité. Mr indiquera 1 000 en case 6NS.

Faut-il déclarer les versements du PERIn fait cette année sur la déclaration d’impôt 2020 ?

Au moment de la déclaration d’impôt, vous déclarez toujours les revenus mis sur le plan épargne retraite l’année passée. Sur la déclaration d’impôt 2020, vous déclarez les versements faits sur des plans d’épargne retraite individuel en 2019. Tout versement sur un PER 2020 figurera sur la déclaration d’impôt de l’an prochain (2021).

La déduction fiscale acquise en 2020 concernera seulement l’épargne placée sur plan d’épargne retraite en 2019. Notons qu’il y’aura un impact sur votre prélèvement à la source qui sera régularisé l’an prochain. J’ai déjà expliqué le schéma ici : quel est le gain fiscal et l’impact sur le taux à la source en cas de versement sur un plan d’épargne retraite PER ?

Comment avoir accès à la case 6NS permettant de déclarer les versements sur le plan épargne retraite ?

Attention, la case permettant de déclarer les versements sur un PER est bien cachée. Si vous faites une déclaration d’impôt papier, la case est sur le formulaire classique 2042. C’est la page 4 qui contient les cases 6NS et 6 NT permettant de déclarer les déductions PERin.

Lors de la déclaration d’impôt en ligne, c’est plus complexe. A l’étape 3, il faut cocher la case « Charges déductibles ». En procédant ainsi, les cases 6NS et 6NT apparaitront sur la déclaration d’impôt en ligne. Vous pourrez alors déclarer l’épargne mise sur votre plan d’épargne retraite l’an passé pour obtenir la déduction fiscale.


Thibault DIRINGER



COMMENTAIRES

Fof 75 dit:
Le 28-05-2020 21:21

Bonjour, je viens de faire la déclaration d’impôts pour moi et madame et la petite ,en tout 2part et demi , résultat non imposables ensuite ,j’imprime le document je tourne la feuille et surprise,plafond non utilisé 2017 ,2018,2019 ,2=3862+3923+3973+4052=15810, la même somme pour les trois ,je doit corriger ma déclaration ? Ou je peut déduire c’est sommes, je suis un peut perdu merci de m’aider. Cordialement



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